山东体育学院内部控制建设情况专项审计工作实施方案

为贯彻落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号）精神，根据《山东省教育厅关于开展高等学校内部控制建设情况专项审计的通知》（鲁教财函[2017]34号）要求，结合我校实际，制定本实施方案。

一、工作目标

紧紧围绕学校办学目标和事业发展规划，以规范经济和业务活动有序运行为主线，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施，逐步拓展到学校教育教学工作的各个领域。

长期目标：通过内部控制建设专项审计，建立和健全内部控制体系，约束权力使用，规范办事流程，促进学校内部控制建设。

近期目标：按照山东省教育厅要求，在2017年12月底之前完成内部控制建设情况专项审计的各项工作，形成审计报告，以学校正式文件的形式报送省教育厅。

二、审计原则

（一）全面性原则。内部控制建设贯穿于学校各个层级，全面覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，通过审计综合评价我校内部控制基础性建设水平。

（二）重要性原则。在全面审计学校内部控制建设的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。根据学校实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

（三）问题导向原则。在审计过程中，针对学校内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确我校内部控制建立与实施工作的方向和重点。

（四）适应性原则。内部控制建设审计立足于学校的实际情况，结合学校实际的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境，以基本事实作为主要依据进行审计。

三、审计范围

2014年1月至 2017年8月，学校建立内部控制制度和信息系统的情况。

四、审计依据

《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、《财政部关于全面推进行事业单位内控制建设的指导意见》（财会[2015]24号）、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会[2016]11号）、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会[2017]1号）、《山东省贯彻<行政事业单位内部控制规范>实施意见的通知》（鲁财会〔2014〕4 号）、《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号）及学校相关规章制度。

五、审计实施

为保证学校内部控制建设情况专项审计工作能够有序进行和按期完成，分为五个阶段开展工作。

（一）准备启动阶段（2017年10月30日-11月14日）

1、组织相关人员参加培训，学习领会省教育厅专项审计的文件精神。

2、审计处形成专项审计工作思路，并向分管院领导汇报。

3、成立学校内部控制专项审计领导小组及工作机构。

4、拟定学校内部控制专项审计工作实施方案。

本阶段预期工作成果主要有：《山东体育学院关于成立内部控制专项审计领导小组的通知》、《关于开展山东体育学院内部控制建设情况专项审计的通知》、《山东体育学院内部控制专项审计工作实施方案》。

（二）动员指导阶段（2017年11月15日—20日）

1、召开领导小组工作会议，传达毛德伟院长、张艳霞副院长对本项工作的指示精神。

2、召开相关部门负责人和联络员参加的内部控制专项审计专题培训会。

本阶段预期工作成果主要有：《山东体育学院内部控制专项审计工作学习资料》。

（三）资料准备阶段（2017年11月21日—12月5日）

1、各有关部门应按照任务分工表要求，对本部门的工作制度和业务内容进行全面梳理，对各方面制度进行查漏补缺，建立单位内部控制制度的基本框架，按照《山东体育学院内部控制建设情况专项审计责任分工及自评表》要求，对本部门内部控制建设情况进行自评打分，提交组织结构图、岗位职责、会议纪要、规章制度、业务流程图等方面的支撑资料，填写《内部控制建设情况审计调查表》。

2、审计处对照专项审计工作文件要求，审核汇总各部门上报材料，并提出修改意见并及时反馈，协助各部门进一步健全内控体系。

本阶段预期工作成果主要有：各单位、部门完成《内部控制建设情况专项审计调查表》和《山东体育学院内部控制建设情况自评表》。

（四）专项审计阶段（2017年12月6日—15日）

经学校内部控制专项审计领导小组同意，成立由审计处工作人员及校外专家组成的审计小组，对各部门内部控制体系的建设与执行情况进行审计，通过查阅内部控制相关文件资料、会议纪要、培训材料及走访相关责任人等方式评估内部控制制度的完备情况、不相容岗位的分离情况及对具体经济活动的控制情况，对各单位业务活动内部控制的健全性、合理性做出评价，提出内部控制制度缺陷认定初步意见。

本阶段预期工作成果主要有：《内部控制审计工作底稿》、《初步意见书》。

（五）报告报送阶段（2017年12月16日—25日）

整理完成内部控制建设情况专项审计报告初稿，提出内部控制缺陷认定意见以及改进内部控制和加强风险管控的审计建议，经分管校领导同意，校长签发，形成正式专项审计报告，于2017年12月25日前报送省教育厅。

本阶段预期工作成果主要有：《山东体育学院内部控制情况专项审计报告》。

请各部门务必于2017年12月5日前将《内部控制建设情况审计调查表》和《山东体育学院内部控制建设情况自评表》及相关支撑材料签署单位公章并负责人签字后报送审计处。电子版材料发送至审计处邮箱：187327053@qq.com。

联系人：李曰君

联系电话：89655032

附件1：《山东体育学院内部控制建设情况专项审计责任分工及自评表》

附件2：《山东体育学院内部控制建设情况专项审计调查表》

附件3：调查表填写说明

                                  2017年11月12日